Налоговый период ндс 2019

Налоговый период по НДС и чем он отличается от отчетного

Налоговый период ндс 2019

Налоговый период — временной интервал, по которому рассчитывается сумма налоговой базы, с которой в отчетный период производится уплата налога. Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза.  Но помимо налогового периода есть и отчетный.

Когда начинается и заканчивается налоговый и период

В зависимости от даты, когда произошло получение статуса плательщика НДС, начинается налоговый период.

К примеру, если коммерческая организация стала налогоплательщиком после 1 января текущего года, то открытием налогового периода станет день, когда была проведена официальная регистрация в налоговом органе. О порядке открытия налогового периода сказано в Налоговом Кодексе в пункте 2 статьи 55.

Последним днем периода считается та дата, в день которой коммерческая компания проводит реорганизацию или ликвидацию. Снятие компании с учета происходит в тот день, когда в Едином Реестре будет сделана соответствующая запись. Это регламентировано НК РФ, пункт 3 статьи 55.

Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия. Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.

Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола.

Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации.

Поэтому перед заполнением отчетности обязательно следует проконсультироваться со специалистом из ИФНС.

Коды налогового периода НДС в декларации

Для заполнения декларации по НДС применяются 4 кода периода:

  • «21» — первый квартал
  • «22» — второй квартал
  • «23» — третий квартал
  • «24» — четвертый квартал

Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».

Штрафные санкции

Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

  • Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
  • Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
  • Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
  • Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Отличия налогового и отчетного периода

Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.

Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.

Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал. Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период. По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до 25 числа первого месяца после окончания квартала.

Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.

Исчисление выручки

Во время установления налогового периода предприниматели должны учитывать один нюанс – состав выручки. На данный момент в российском законодательстве нет четкого ответа по поводу суммы, которая может быть отнесена к прибыли от проведенной продажи имущественных прав, услуги или работы.

Во время определения базы предпринимателям не требуется вносить в выручку сумму, полученную в процессе коммерческой деятельности, находящейся под облагаемым ЕНВД. Это касается и сумм, начисление которых было осуществлено налогоплательщиком в процессе безвозмездной передачи товара или работы.

Несмотря на то, что налоговый и отчетный периоды являются совершенно разными, они постоянно идут вплотную, и, заполняя декларацию о прошедшем квартальном периоде, следует помнить и о сроке окончания отчетного периода. В ином случае избежать штрафных санкций не получится.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/nalogovyiy-period-po-nds.html

Новые изменения по НДС в 2019 году в таблицах с ми

Налоговый период ндс 2019

Главное изменение по НДС в 2019 году – это повышение основной ставки до 20%, а расчетной — с 18/118 до 20/120. В этой статье осветим все подробности этого и остальных НДС новшеств, а также дадим ссылки на бесплатные полезные документы.

Полезные документы

Изменения и новости по НДС на 2019 г.

Изменение ставки по налогу НДС

Изменения в договорах с НДС

Работа с ККТ при повышении НДС в 2019 г.

В работе с НДС помогут следующие документы, которые можно скачать ниже:

Полный справочник по налоговым платежам

Пояснение в налоговую о вычете по НДС

Основное изменение НДС с 2019 г. – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти %.
Основная ставка применяется и при внутрироссийских отгрузках товаров, и при ввозе товара в страну, и в процессе осуществления монтажно-строительных работ в собственных интересах. Повышается и расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Налоговых правил, регулирующих переходный период по НДС, не установлено. Таким образом, у компаний и предпринимателей возникают вопросы:

  • по начислению и принятию к вычету налога по «переходящей» отгрузке;
  • о смене текста договоров, согласования дополнительных условий;
  • действия с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Полезные документы

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2019 г., стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Полный справочник по оформлению платежных поручений

Руководство по опасным\безопасным ошибкам в «первичке»

Ндс в 2019 году: изменения и новости

Изменение ставки НДС в 2019 г. – не единственное новшество, изменения по НДС также затронут:

  • обязанности налоговых агентов после покупки электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в налоговую инспекцию пояснений по НДС отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам при выполнении госконтракта;
  • цены госконтрактов, заключенных до повышения НДС-ставки и прочие.

Все основные изменения НДС с 2019 г. смотрите в таблице 1, а далее – более подробная информация об изменении ставки НДС.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 г.

Дата вступления в силу

Суть изменения по НДС

Пояснение к изменению

С 1 января 2019 г. Сокращение обязанностей агентов по НДС При получении от иностранных компаний электронных интернет-услуг на территории РФ покупатели данных услуг не будут считаться агентами по налогу. К таким интернет-услугам относится, в том числе:
  • Предоставление прав использования в компьютерным программам и БД;
  • Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

Таким образом, в 2019 г. российским компаниям и ИП не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.

Обратите внимание, что удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019 г., заявить такой налог к вычету уже не получится

С 1 января 2019 г. Появилось новое освобождение от уплаты НДС

С 2019 г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если такие услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта (муниципального контракта).

В результате правила налогообложения приравниваются к правилам для городских пассажироперевозок общественным транспортом

С 1 января 2019 г. Можно менять цены госконтрактов, заключенных до повышения ставки НДС Изменение ставки НДС в 2019 г. признано достаточно весомой причиной для пересмотрения существенных условий по госконтрактам, заключенным до 2019 года, в т.ч. разрешено уточнить цену исполнения госконтракта
С 25 января 2019 г. Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на такое требование В xsd-схему ответа на требование налоговой инспекции о пояснениях к НДС — декларации добавлены коды операций с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 г

Повышение ставки затронет 2-е категории российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

  • плательщиков налога, ведущих деятельность на общей налоговой системе;
  • Агентов по НДС вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 г. коснется этих компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хотя бы одно из следующих действий:

  • Отгрузка имущества, услуги или работы в РФ, в том числе по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  • Аренда государственного или муниципального имущества у государственных структур.
  • Приобретение имущества, работы, услуги на территории РФ у иностранных компаний и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  • Получение бесплатных материальных или нематериальных ценностей от вышеназванных иностранных лиц.
  • Ведение посредничества в интересах иностранных юрлиц или ИП, которые зарегистрированы как российские плательщики налогов, но только в случаях, если эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  • Покупка черного или цветного металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 г. по основным облагаемым операциям можно узнать в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 г.

Действие налогового агента

Повысится ли ставка НДС

Налог в %

в 2018 г.

в 2019 г.

Отгрузка в РФ имущества, услуг или работ

Да

18

20

Выполнение монтажно-строительных работ для собственных нужд
Ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена 10 % ставка

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novye-izmeneniya-po-nds-v-2019-godu-v-tablitsah-s-kommentariyami/

Бизнес и право
Добавить комментарий