Кто не платит налог на землю и имущество

Кто не платит налог на имущество — частичные и полные скидки гражданам

Кто не платит налог на землю и имущество

У бухгалтеров и обычных граждан подсчёты налогов по имуществу вызывают массу вопросов. Данная обязанность затрагивает лишь владение недвижимым имуществом.

Юридические и физические лица в этом плане подчиняются разным правилам, но есть и некоторые общие тенденции. Кто не платит налог на имущество совсем?

Право по освобождению от сборов: кем оно может быть представлено?

Льгота по налогу доступна далеко не всем гражданам, а только некоторым категориям. Благодаря этому сборы не уплачиваются вовсе, либо освобождение бывает частичным.

Большая часть правил по освобождению от сборов фиксируется в НК РФ. Нормативные акты конкретных Субъектов РФ тоже влияют на регулировку вопроса. Скидки по сборам условно относят к одной из таких групп:

  1. По НК РФ. Предполагает действие на территории всей РФ.
  2. За которые отвечают местные органы власти. Значит, действуют только в конкретном субъекте.

Когда речь идёт об общих скидках из НК РФ – они действуют по всему государству. Дополнительного утверждения со стороны муниципальных властей это явление не требует.

Информация про освобождение от налогов

Статья 407 НК РФ даёт подробное описание лиц, которые благодаря своему статусу могут рассчитывать на послабление.

Обычно такие льготы появляются у:

  • Всех собственников хозяйственных помещений, чья площадь – менее пяти десятков квадратов.
  • Творческих личностей, у которых есть мастерские.
  • Супругов и родителей военных, погибших при исполнении на службе.
  • Пострадавших после воздействия ядерной радиации.
  • Пенсионеров.
  • Семей умерших военных.
  • Участников испытаний, связанных с воздействием радиации.
  • Военнослужащих со стажем от 20 лет и более.
  • Пострадавших после Чернобыльской аварии.
  • Ветеранов ВОВ, участников блокады городов.
  • Участников различных боевых действий.
  • Инвалидов с детства и оформивших инвалидность 1, 2 группы.
  • Героев СССР, РФ.

Объекты недвижимости могут иметь жилое, либо нежилое назначение. Этот фактор важен в случае с определением действующих льгот. Если у гражданина есть несколько объектов одной и той же категории – то освобождение применяют только к одному из таких объектов. Владельцы всего одного объекта полностью освобождены от своих обязанностей.

Льготнику для подтверждения своего статуса требуется направить заявление в адрес соответствующего контролирующего органа.

Как пенсионерам сэкономить на налогах?

Пенсионеры – своеобразная универсальная категория льготников. То есть, право на скидки получают все граждане, которые достигли определённых возрастных рамок. Но граждане сталкиваются с проблемами, реализуя права.

Для большинства ситуаций характерен автоматический перевод в категорию льготников. За процедуру отвечают сотрудники ФНС. Но общий совет всё равно один – своевременная отправка заявлений, где описывают намерения. Посещение отделений по адресу объекта отменили. Это особенно актуально для дач, расположенных в сельской местности.

Вместе с заявлением на получение льгот гражданин должен иметь при себе и другие документы:

  1. Пенсионная книжка.
  2. Паспорт представителя одной из льготных категорий.

Размер обязательства за год чаще всего зависит от года рождения заявителя.

Если у пенсионера есть несколько видов имущества – то он сам имеет право выбрать, к какому из них применяются скидки. Иначе её применяют автоматически по отношению к объектам с большей стоимостью.

Какие ещё есть особенности у льгот для пенсионеров?

С налогообложением пенсионеров связаны следующие особенности:

  • Если пенсионер продолжает трудовую деятельность – то получение вычетов требует обращения к работодателю.
  • В случае долевой недвижимости скидка применяется на конкретную долю, принадлежащую лицу пенсионного возраста. Для остальных собственников применяются общие правила.
  • Вычет предоставляется за три предыдущих года, когда заявление по нему подано с некоторым опозданием.

Налоговый орган изучает каждого из работодателей, если их у гражданина несколько. После этого принимается решение по поводу того, какая организация отвечает за выплату вычетов. Преждевременное обращение к ФНС – один из вариантов для консультации по правам, применению конкретных схем.

Источник: https://posobie.help/lgoty/kto-ne-platit-nalog-na-imushhestvo.html

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Кто не платит налог на землю и имущество

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Так или иначе, налоговое законодательство предусматривает для определённых категорий граждан налоговые послабления.

Выражаться такое послабление может в скидке, льготе или полном освобождении от налоговой обязанности. Однако статус гражданина не является основанием для получения данный послаблений.

Его нужно в установленном порядке оформить.

Кто платит налог на свой участок?

Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:

  • все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
  • те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
  • физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

К примеру:

  • арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
  • даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

  • полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
  • снижение размера полагающихся платежей в части.

Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

Так, в зависимости от субъекта, установившего льготу, следует отметить следующие обстоятельства:

  1. Налоговые послабления на федеральном уровне являются обязательными для всей страны и устанавливаются актом Правительства, отдельным законом и другими НПА (нормативно-правовыми актами) федерального уровня. При этом они устанавливают предельные или минимальные значения послаблений, а местные власти уже могут подстроить их под нужды своего региона.
  2. Региональные власти могут принимать акты, устанавливающие налоговые послабления, лишь в рамках федерального законодательства. Новые налоги или льготы они устанавливать не могут, но могут принимать решение о применении той или иной льготы, предоставленной федеральным законодательством на выбор местных властей.

Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

Освобождение от налога

Итак, кто освобождён от уплаты земельного налога? Критерии освобождения от земельного налога установлены в общих чертах. Они представляют собой универсальные признаки тех или иных лиц, которых можно освободить от налога. То есть конкретного адреса такие послабления не имеют.

В основном к категории освобождённых от налога на землю отнесены юридические лица.

Итак, чтобы организация либо предприятие, целью которого является получение прибыли, была освобождена от уплаты данного вида налоговой обязанности, она должны подпадать под следующие критерии:

  • если на соответствующей земле, принадлежащей организации, расположена дорога, которой пользуются все;
  • предприятия и организации, которые зарегистрированы или ведут свою деятельность в зонах, отмеченных особым экономическим статусом;
  • все организации, которые владеют землёй в переделах научно-исследовательской зоны Сколково.

Что касается территорий с особым экономическим статусом, то освобождение от уплаты земельного налога для них действует в течение определённого срока, исчисляемого с момента, когда такие организации были зарегистрированы либо заключили соглашение о ведении деятельности на территории особой зоны. Сроки определяются в зависимости от признаков самой организации.

Так:

  • льгота для предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории зоны с особым экономическим статусом согласно договору с местными властями, предоставляется на три года с момента заключения соглашения;
  • судостроительные предприятия получают освобождение от земельного налога на десять лет с момента их регистрации либо заключения соглашения о ведении деятельности на территории соответствующей зоны;
  • для всех других предприятий, которые были зарегистрированы в особой зоне экономической деятельности и признаны резидентами данной зоны, срок составляет пять лет.

Вместе с тем льгота предоставляется не только коммерческим организациям. Не получающие коммерческую прибыль организации также освобождаются от налога.

К таковым относятся:

  • религиозные организации, освобождаемые от налогообложения земли, на которой расположены их религиозные учреждения, церкви, мечети, синагоги и так далее;
  • организации людей с недостатками и иного характера инвалидностью вроде союзов и объединений, которые имеют общественную направленность, освобождаются от налога в отношении той земли, которая используется в целях создания такой организации и лишь при условии, что 80% её участников составляют инвалиды.

Кроме того, такие предприятия коммерческой направленности, которые получают прибыль от ведения деятельности в промыслах народного характера, художественной деятельности также освобождаются от уплаты сбора на ту землю, которую они используют в целях такой деятельности.

Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения исполнения наказания. Однако они освобождены лишь в отношении той земли, которую используют в целях исполнения возложенных на них законодательством функций.

Что касается физических лиц, то на данный момент от сбора за владение землёй освобождены лишь коренные жители субъектов федерации, которые используют землю в целях восстановления или сохранения национальных обычаев и традиций.

Местные власти могут расширить перечень физических лиц, которые подлежат освобождению от налога. Однако критерии должны быть общей направленности, а не адресованными конкретным лицам.

Кто платит меньше?

Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:

  • лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
  • лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
  • лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
  • профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
  • работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:

  • лица пенсионного возраста;
  • семьи, признанные многодетными;
  • лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
  • лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.

Так как установление точного перечня льготников для соответствующих регионов находится в ведении местных властей, то и узнать его можно в соответствующем отделении налоговой службы. При обращении для установления правомочности получить статус налогового льготника достаточно представить свой паспорт и иной документ, удостоверяющий критерий.

Льготы регионального значения: примеры города Москвы

Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

Так, следующим организациям положены определённые льготы при подпадании их под указанные условия:

  1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
  2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdaetsya-uplaty-zemelnogo.html

Бизнес и право
Добавить комментарий