Что лучше патент или усн

Что выгоднее: патент или УСН-доходы. Определите в специальном файле

Что лучше патент или усн

Время прочтения:

Довольно часто сталкиваюсь с мнением предпринимателей о том, что патентная система налогообложения очень выгодная. И даже те, кто в силу условий ее применения не может на нее перейти, ищут пути все-таки на нее попасть.

Предлагаю разобраться, а всегда ли эта система налогообложения выгодна для ИП.

При этом прошу учесть следующее: все сказанное ниже относится к ИП, которые не имеют наемных работников.

Для начала чуть теории.

В чем суть псн

Государство законодательно определяет виды деятельности, которые могут облагаться по этой системе (всего таких видов 63 в 2017 году).

И еще государство определяет общий порядок получения патента – порядок оплаты, сроки действия, порядок начала и окончания применения ПСН, ограничения.

А субъекты Российской Федерации издают свои законы, в которых уже указывают, какие именно из разрешенного перечня виды деятельности подпадают под ПСН в каждом субъекте.

Они же определяют конкретные суммы вмененного дохода для каждого вида деятельности и иные особенности применения ПСН в регионе.  

Потенциально возможный к получению доход (ПД) – это тот доход, который ИП теоретически может получить за год, занимаясь определенным видом деятельности.

Стоимость патента (она же налог по ПСН) определяется как ПД * 6%.

Отличие от упрощенки  

В чем отличие ПСН от упрощенной системы налогообложения (доходы*6%)?

1)  – на УСН-доходы налогом облагается вся сумма полученного дохода;

     – на ПСН налогом облагается сумма потенциально возможного дохода независимо от факта его     получения; при этом, если доход ИП фактически превысит сумму потенциального дохода, то доплачивать налог не нужно.

2) – на УСН-доходы страховые взносы уменьшают сумму налога, т.е. взносы уплачиваются как бы «в счет налога»;

    – на ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента и оплачиваются дополнительно к стоимости патента.

Файл для расчета

И вот именно отличия, которые связаны с порядком уплаты страховых взносов на каждой из налоговых систем, приводят к необходимости перед подачей заявления на переход на ПСН определить, с какой же суммы годового дохода ПСН будет выгодна с учетом страховых взносов.

Я подготовила файл с расчетом такой суммы.

Как им пользоваться:

1)    Идете сюда на сайт налоговой и определяете стоимость патента в вашем регионе.

2)    В ЖЕЛТУЮ ячейку вставляете ту сумму (стоимость патента), которая получилось на сайте налоговой.

3)    В ЗЕЛЕНОЙ ячейке получаете сумму выручки за год, выше которой вам патент выгоден.

В файле два листа – расчеты для 2017 и 2018 годов.

Сейчас, в конце года, вы можете по данным за 2017 год определить сумму для 2017 и оценить ее.

В 2018 году сумма в зеленой ячейке будет больше, потому что страховые взносы увеличатся. 

Как только на сайте налоговой появится стоимость патента в 2018 году, можно будет рассчитать точно.

Источник: https://mag-m.com/biznes/chto-vyigodnee-patent-ili-usn-doxodyi.-opredelite-v-speczialnom-fajle.html

Что выгоднее патент (ПСН) или «упрощенка» (УСН)?

Что лучше патент или усн

Патент или ПСН (патентная система налогообложения) представляет собой один из налоговых режимов. Возможность использовать его имеют только те предприниматели, численность наемных сотрудников которых менее пятнадцати и объемом выручки менее 60 миллионов рублей в год.

Введена ПСН была в 2013 году на основании пункта 26 статьи 2ФЗ от 26.06.2017 г. № 94-ФЗ.

Основанием для применения ПСН является патент, получаемый в налоговом органе. Выдается данный документ лишь на один определенный вид деятельности и при условии, что законодательством субъекта РФ, где будет действовать патент, должна быть введена ПСН на него.

Патент действует определенный срок и является заменой налога с выручки, получаемой предпринимателем по деятельности на которую оформлен.

В случае, когда предприниматель занимается еще какой-либо деятельностью, на которую патент не получал, этот вид деятельности будет облагаться налогами в рамках системы налогообложения, на которой находится ИП. Это может быть как ОСНО, так и УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения — или УСН — представляет собой налоговый режим, целью которого является сократить налоговую нагрузку на малые предприятия и ИП, а так же сократить количество предоставляемой отчетности малым бизнесом.

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц. Однако есть исключения, они перечислены в статье 346.11 НК РФ. Например, НДС при импорте товаров оплачивается независимо от применяемой системы налогообложения. От других налогов применение УСН не освобождает, они платятся в общем порядке в случае наличия объекта налогообложения.

УСН не освобождает от необходимости в ведении бухгалтерского учета, если речь идет об организациях. Правда, они относятся к малым предприятиям, поэтому могут вести бухучет в упрощенной форме и сдавать сокращенную отчетность.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, который выбирается самостоятельно при переходе на данный налоговый режим. Есть два варианта налоговой ставки, выбрать можно наиболее выгодную для конкретного бизнеса:

  1. УСН «Доходы». Базой по налогу являются все поступления, расходы не учитываются. Основная ставка — 6%. В различных регионах может устанавливаться пониженная ставка.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налогом облагается только разница между поступлениями и понесенными затратами. Основная ставка — 15%. В различных регионах может устанавливаться пониженная ставка.

Основные отличия УСН и ПСН

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Главное отличие ПСН заключается в том, что расчет налога производится на основании планируемого дохода, который устанавливается органами власти региона и имеет определенный размер на всё время действия патента и не подлежит изменениям.

При УСН база по налогу рассчитывается на основании полученного дохода.

Предприниматель, находящийся на УСН, в праве уменьшать ежеквартально налог на уплаченные и начисленные за этот период страховые взносы за сотрудников и себя на основании п 3.1 ст. 346.21 НК РФ. При ПСН эта возможность отсутствует.

Индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, имеют право применять пониженную ставку страховых взносов практически при любом виде деятельности. Пониженная ставка составляет 20% в ПФ РФ. Исключением являются лишь следующие виды деятельности: предоставление имущества в аренду, розничная торговля, услуги общественного питания.

Источник: https://delovoymir.biz/chto-vygodnee-patent-ili-uproschenka.html

Что лучше для ИП патент или УСН в 2019 году | Мой ОФИС

Что лучше патент или усн

Патент — патентная система налогообложения (ПСН) с каждым годом набирает все большую популярность среди индивидуальных предпринимателей.

Патент заменяет другие налоги по виду деятельности, на который он выдан, а именно налог на доходы физических лиц (в части дохода предпринимателя), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, предусмотренных НК).

Налог при упрощенной системе налогообложения (в случае применения УСН) по виду деятельности на которую получен патент также не уплачивается.

Зачастую предпринимателю непросто бывает разобраться во всех хитросплетениях налогового законодательства, чтобы решить какой вид налогообложения выбрать для минимизации налоговой нагрузки на свой бизнес и снижения затрат на ведение учета и формирование отчетности в фискальные органы. Попробуем разобраться что выгоднее.

Патент или УСН для ИП в 2019 году, что лучше?

Чтобы ответить на этот вопрос нужно сравнить условия применения этих режимов налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате на каждом из этих режимов. Условия, которым необходимо соответствовать для применения ПСН и УСН в 2019 г., указаны в таблице ниже

Таблица 1

Наименование условияПСНУСН
Средняя численность наемных работников, по ВСЕМ видам деятельности (включая УСН, ОСНО, ЕНВД) не более 15 чел. менее 100 чел.
Суммарный доход за налоговый период (год) не более 60 млн. руб. (суммарно по ПСН и УСН) не более 150 млн. руб.
Остаточная стоимость основных средств не учитывается менее 150 млн. руб.
Своевременная уплата налога право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога (с 2017 г.); налагается штраф до 20% от суммы неуплаченного налога при первичном нарушении, до 40% при повторном право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога

Если вы соответствуете условиям для применения ПСН, то рассчитать стоимость патента по конкретному виду деятельности в конкретном регионе можно, используя

Онлайн калькулятор стоимости патента ИП в 2019 году

Рассчитайте стоимость патента, используя калькулятор с официального сайта ФНС России

Полученную стоимость патент нужно сравнить с

Налог УСН (объект доходы) = Доход х 6%
Налог УСН (объект доход за вычетом расходов) = (Доход — Расход) х 15%

Имейте ввиду, что не все расходы можно учитывать для расчета налога при применении УСН (15%). Список расходов, учитываемых для расчета налога, фиксирован в налоговом кодексе.

Некоторые особенности учета и отчетности  ПСН и УСН

Таблица 2

Особенности примененияПСНУСН
Совмещение с другими систмемами налогообложения совместима с любыми другими системами совместима с любыми системами, кроме основной системы налогообложения
Обязанность применения контрольно-кассовой техники в случаях, предусмотренных НК будет необходима с 1 июля 2019 года ККТ необходима
Отчетность в ФНС (без наемных сотрудников) отсутствует декларация (один раз в год)
Отчеты, которые может запросить при проверке ФНС книга учета доходов и расходов (заполняются только доходы) книга учета доходов и расходов

Внимание! Важные особенности применения ПСН

Если вы решили использовать ПСН, необходимо учитывать, что при прекращении условий, необходимых для применения ПСН (указаны в Таблице 1), вы утрачиваете право на применение ПСН и необходимо в периоде, на который был выдан патент, и по виду деятельности, на который был выдан патент, применять основную систему налогообложения. Это означает, что необходимо рассчитывать и уплачивать все налоги, а также сдавать всю отчетность, предусмотренную для основной системы налогообложения (ОСНО).
Если на момент приобретения права применения ПСН вы были на УСН, то при утрате права применения ПСН вы можете продолжить применять УСН по данному виду деятельности, но нужно быть готовым к спору с ИФНС поскольку нет однозначной судебной практики по этому вопросу и ИФНС продолжает настаивать на необходимости применения ОСНО при утрате права на применение ПСН.

Если статья интересная, обсудите её с другом

Источник: https://myoffice.su/statyi-patent-ili-usn/

Патент или УСН («упрощёнка») для ИП: что лучше, совмещение, переход

Что лучше патент или усн

Различные виды и системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей позволяют выбрать оптимальную именно для вашей компании. Ошибка в выборе может быть чревата дополнительными затратами. Два самых распространенных вида – упрощенная система налогообложения и патент. Так что же выбрать – патент или УСН для ИП?

Однозначно ответить на вопрос о том, что выгоднее и лучше для ИП (патент или «упрощенка»), сложно. Здесь следует учитывать и тип деятельности, и общее количество сотрудников (если они имеются), и годовой доход.

Работа ИП по УСН

Среди особенностей УСН выделяется относительная простота ведения учета, оформления отчетности, небольшая налоговая нагрузка. Предусмотрена данная система специально для малого бизнеса и ИП.

Вы можете перейти на УСН, если:

  1. Общая стоимость имущества меньше 100 млн рублей.
  2. Количество сотрудников меньше 100 человек.
  3. Годовой доход менее фиксированной суммы, в данном случае это 68,82 млн рублей.

Исключение составляют следующие категории ИП:

  • нотариусы и адвокаты;
  • игорный бизнес и ломбарды;
  • производители подакцизной продукции;
  • те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

УСН для предпринимателей бывает двух видов:

  1. УСН – 6%. Предполагает уплату 6% от всего дохода и непременные взносы за сотрудников и себя самого в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
  2. УСН – 15%. Предполагает уплату 15% от доходов за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь будут обязательными выплаты в ПФР и ФОМС и за себя, и за сотрудников.

Выбирая между «упрощенкой» или патентом для ИП, учитывайте отличия в начислении и зачете страховых взносов. Если вы работаете в одиночку и рассчитываете при УСН единый налог, то можно ежеквартально уменьшать страховые взносы, правда не более чем на 50%.

Работа ИП по патенту

Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

Но не каждый предприниматель сможет выбрать патентную систему, которая регулируется статьей 346.43 НК РФ. Во-первых, ваш вид деятельности должен быть в перечне допустимых по ПСН в 2017 году. Во-вторых, у вас должно быть не больше 15 сотрудников, а доход не может превышать 60 млн рублей в год.

Раздумывая над тем, что выгоднее и удобнее для индивидуального предпринимателя, «упрощенка» или патент, стоит учитывать стоимость патента – 6% от официального ежегодного дохода. Получается, приобретая патент, индивидуальный предприниматель декларирует, что его потенциальный доход равен определенной сумме. Выгодно это будет тому, у которого доход будет выше, чем возможный по ПСН.

Стоимость патента – 6% от официального ежегодного дохода. Приобретая патент, индивидуальный предприниматель декларирует, что его потенциальный доход равен определенной сумме.

Если доход ИП ниже, то переход с УСН на патент может не принести выгоды. Узнать стоимость патента на различные виды деятельности можно на сайте ФНС, где необходимо выбрать свой регион. В зависимости от места проживания стоимость патента меняется.

Совмещение УСН и патента

Достаточно распространен вопрос: может ли ИП совмещать две системы налогообложения (патент и УСН)? Может. Но при этом необходимо учитывать раздельно доходы по видам деятельности на патентной системе и на упрощенной.

При подаче налоговой декларации разделите доходы от предпринимательской деятельности по УСН и от деятельности, по которой получен патент. Если ИП на патенте и УСН одновременно, то оплачивать УСН он должен только за те виды деятельности, которые на «упрощенке».

Мы рассмотрели отличия патентной системы налогообложения от УСН и то, каким видам деятельности они доступны. Постарайтесь заранее рассчитать все варианты и перспективы и сделать выбор, обеспечивающий удобство и максимальную выгоду.

Источник: https://zhazhda.biz/base/usn-vs-patent

Бизнес и право
Добавить комментарий