Бухгалтерские проводки штрафные санкции

Содержание
  1. Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?
  2. Как в 1с отразить штрафы? Проводки в бухучете, удержание из зарплаты штрафа ГИБДД
  3. Инструкция
  4. Штраф ГИБДД на организацию — бухгалтерские проводки
  5. Проводки при начислении штрафов и пени по налогам
  6. Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете
  7. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ
  8. Начисление штрафа: проводки
  9. Проводки по налогам и штрафным санкциям
  10. Начислен НДС по реализации 
  11. Начислен входной НДС от поставщика
  12. Списан НДС
  13. Восстановление НДС
  14. Начислен НДС по авансам
  15. Предьявлен НДС  к вычету
  16. Налог на прибыль
  17. При применении ПБУ 18/02
  18. Быстро налог на прибыль можно посчитать и так:
  19. Начисление пени по налогам – проводки: прибыль, НДС, НДФЛ
  20. Учет штрафов по налогам в бухучете
  21. Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ
  22. Проводки по начислению пени по страховым взносам

Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Бухгалтерские проводки штрафные санкции

Если организация использует частный или арендованный транспорт для перевозок чего-либо, то сложно избежать нарушений правил дорожного движения. Если водитель ответственный, то вряд ли его будут останавливать на каждом проверочном пункте, однако от аварий не застрахован никто.

Или, например, объявился срочный заказ, который необходимо доставить как можно быстрее и водитель забыл пристегнуться. Все эти и другие ситуации вполне возможны и допустимы, но не каждый штраф оплачивает сам водитель.

Если корпоративная машина не прошла плановый техосмотр, то это произошло по вине работодателя и штраф стягиваться будет с компании, владеющей машиной.

Как в 1с отразить штрафы? Проводки в бухучете, удержание из зарплаты штрафа ГИБДД

Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций. Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов.

Инструкция

Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.

Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.

Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции». Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK. Документ проведен.

Проверьте правильность бухгалтерской проводки. Должна сформироваться запись: Дебет счета 91.02, аналитика «Штрафные санкции» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Уплата налоговых штрафов производится либо по требованию налоговой инспекции, либо самостоятельно предприятием по уточненному расчету налога. При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную.

Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф. Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Документ проведен.

Проверьте, сформировалась ли бухгалтерская проводка по документу оплаты штрафа : Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Начисление налогового штрафа оформляется записью по Дебету счета 91.02 «Прочие расходы», субконто «Штрафные санкции» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом».

С сайта: http://3c-samara.ru/index.php/news/382-kak-otrazit-shtraf

Штраф ГИБДД на организацию — бухгалтерские проводки

Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02. В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку налога на прибыль.

Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях. Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты. Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Рассмотрим, в каких случаях это может быть и как отразить штрафы в бухучете.

  • за несвоевременно сданную отчетность;
  • за ошибки в отчетности;
  • за прием наличности без кассового аппарата;
  • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

Административный кодекс содержит десятки статей, согласно которым юридическое лицо может быть подвергнуто штрафным санкциям.

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

  • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет

Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие:

В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

Таким образом, если компании начислены штрафы, проводки в бухучете будут связаны с этим счетом. Независимо от типа штрафа – нарушение ПДД или штраф трудовой инспекции – бухгалтерские проводки будут одинаковыми:

ДТ 99 – КТ 68.4 (1000 х 20% = 200 руб.) – отражено постоянное налоговое обязательство

Иными словами, при получении в текущем отчетном периоде оригиналов документов, относящихся к прошлому отчетному периоду, производится отражение хозяйственной операции в общем порядке согласно п.5 ст.

8 Закона N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в периоде получения этих документов).

При этом произведенные при получении соответствующей информации бухгалтерские записи исправлением ошибок не являются, а исправления и (или) уточнения в ранее представленную бухгалтерскую отчетность не вносятся.

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

При этом в соответствии с Инструкцией суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (письмо Минфина России от 15. 02. 2006 N 07-05-06/31).

Суммы начисленных пеней не являются налоговыми санкциями.

В то же время согласно Инструкции по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей или убытков (счет 99) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.

На основании п. 2 ст.

270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются, в частности, расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст.176. 1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Начисление штрафа: проводки

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Источник: http://buhvopros.com/shtraf-gibdd-provodki/

Проводки по налогам и штрафным санкциям

Бухгалтерские проводки штрафные санкции

Сводная таблица основных начислений по налогам и штрафам.

Если Вам требуется надежное бухгалтерское сопровождениеи услуги бухгалтера, звоните.

Начисление налогов   Проводки  

Начислен НДС по реализации 

Начислен НДС по реализованным товарам, работам, услугам дт 90.3 кт 68.02
Начислен НДС по реализованным основным средствам и нематериальным активам дт 91.02 кт 68.02
Начислен НДС от сдачи имущества в аренду дт 90.03 кт 68.02дт 91.02 кт 68.02
Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами дт 08.03 кт 68.02
Начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии  со ст. 40 НК РФ дт 91.02 кт 68.02
Доначислен НДС от продажи по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20% в соответствии со ст. 40 НК РФ дт 91.02 кт 68.02
Начислен НДС с превышения суммы, полученной от должника по договору цессии (переуступки права требования), над суммой, уплаченной при приобретении права требования дт 91.02 кт 68.02

Начислен входной НДС от поставщика

Отражен НДС  от поставщиков по приобретенным основным средствам, используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС дт 19.01  кт 60
Отражен НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС дт 19.02 кт 60
Отражен НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС дт 19.03 кт 60
Отражен НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС  дт 19.04 кт 60

Списан НДС

Списан НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС дт 20, 23, 25, 29 кт 19.03
Списан НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства товары (работ, услуг), не облагаемых НДС дт 20, 23, 25, 29 кт 19.04

Восстановление НДС

Восстановление ранее предъявленного к возмещению из бюджета  НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям,используемым для производства товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС дт 20, 23, 25, 29 кт 19.03
Восстановление ранее предъявленного к возмещению из бюджета НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства товаров(работ, услуг), не облагаемой НДС. дт 20, 23, 25, 29 кт 19.04

Начислен НДС по авансам

Начислен НДС по авансам полученным в счет предстоящей отгрузки товаров, товаров (выполнения работ, оказания услуг) дт 76AB кт 68.02
Начислен НДС по авансам уплаченным поставщику (не является обязанностью налогоплательщика) дт 68.02 кт 76АВ

Предьявлен НДС  к вычету

Предъявлен к вычету НДС по приобретенным по основным средствам  дт 68.02 кт 19.01
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным нематериальным активам дт 68.02 кт 19.02
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарно- материальным ценностям дт 68.02 кт 19.03
Предъявлен к вычету НДС по товарно- материальным ценностям (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции,при подтверждении факта экспорта в соответствии со ст.165 НК РФ. дт 68.02 кт 19.03

Налог на прибыль

Признана выручка по реализованным товарам, работам, услугам дт 62.01 кт 90.01.1
Начислен НДС по реализованным товарам, работам, услугам  дт 90.3, 91.2 кт 68.02
Списываем себестоимость проданных товаров, оказанных услуг дт 90.2 кт 20, 41, 43
Начислен к уплате в бюджет налог на прибыль дт 99.02.1 кт 68.04
Уплачен налог на прибыль,авансы по налогу на прибыль, штраф по налогу на прибыль дт 68.04 кт 51
Доначислен налог на прибыль по итогам налоговой проверки на дату, указаную в решении ИФНС дт 99 кт 68.04
Начислен штраф за занижение суммы налога на прибыль дт 99 кт 68.04

При применении ПБУ 18/02

Отражен отложенный налоговый актив (ОНА)  дт 09 кт 68.04
Уменьшен ОНА   дт 68.04 кт 09
Списан ОНА на сумму, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль дт 99 кт 09
Отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО) дт 68.04 кт 77
Уменьшено ОНО дт 77 кт 68.04
Списано ОНО на сумму, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов дт 77 кт 99
Отражено постоянное налоговое обязательство дт 99 кт 68.04
Отражен постоянный налоговый актив дт 68.04 кт 99

Быстро налог на прибыль можно посчитать и так:

• считаем налог по БУ   начисляем условный расход     дт 99.02.1 кт 68.04.2•  считаем налог по НУ•  Анализируем:    БУ>НУ     ОНА  доначисляем  дт 09 кт 68.04.2         вычитаемая временная разница (доходы признаются позже, а расходы раньше)    БУ

Источник: http://mosbux.com/provodki-po-nalogam-platezham-sanktsiyam.html

Начисление пени по налогам – проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Бухгалтерские проводки штрафные санкции

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.

В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

«Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб.. Срок уплаты был 28 апреля. Фирма погасила свою задолженность 20 мая. Вместе с налогом были перечислены штрафа. Ставка рефинансирования 8,25%.

Расчет:

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
99.06 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка
68.04.1 51 Штраф перечислен в бюджет 475,17 Платежное поручение

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

Дт Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
91.02 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка
99 68.04.1 Отражено ПНО 95,03 Бухгалтерская справка
68.04.1 51 Уплачено в бюджет 475,17 Платежное поручение

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

«Альфа» перечислила страховые взносы в Пенсионный фонд по пенсионному обеспечению за апрель в сумме 39847 руб. 10 июня.

Пени составят:

39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95

При учете штрафа на 99 счете:

При учете на 91 счете ПНО равно 54,79 (273,95 х 20%):

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
91.02 69.02 Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению 273,95 Бухгалтерская справка
99 68.04.1 Отражено ПНО 54,79 Бухгалтерская справка
69.02 51 Пени перечислены в бюджет 273,95 Платежное поручение

Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi/peni-po-nalogam.html

Бизнес и право
Добавить комментарий